Zypern als Insel im östlichen Mittelmeer ist nicht nur ein beliebtes Ziel für Touristen, sondern auch für Expats, digitale Nomaden und Selbstständige, die ihre Steuerzahlungen für sich optimieren wollen. Hier sind einige wesentliche Informationen zum Leben auf Zypern, falls ihr direkt zu diesem Kapitel gesprungen seid:
Hinweise
Leider muss ich vorab einige Hinweise aussprechen, die ihr bei eurer Planung des Einwanderns nach Zypern beachten solltet. Mir ist wichtig, dass ihr ein umfassendes Bild von Zypern bekommt.
Berater
Das lukrative Steuersystem Zyperns hat einige zwielichtige Personen angezogen, die euch gegen Gebühren beim Einwandern nach Zypern unterstützen bzw. beraten wollen. Sie haben daraus ein Business mit euch als Geschäftsgrundlage gemacht.
Diese Personen oder auch Unternehmen treten mit aggressiver Werbung auf verschiedenen Social-Media-Kanälen auf. Ob diese Personen tatsächlich über das notwendige Know-how des zyprischen Steuersystems verfügen, ist meist nicht nachweisbar und spiegelt sich in den Bewertungen der Unternehmen in den einschlägigen Portalen entsprechend wider.
Wenn ihr Zweifel hinsichtlich der Seriosität der Anbieter habe, dann solltet ihr von einem Auftrag Abstand nehmen. Wendet euch an seriöse Unternehmen wie KPMG, Deloitte oder PWC. Diese unterhalten auch Büros auf Zypern und haben aufgrund des lukrativen zyprischen Steuersystems spezielle Abteilungen für Expats, Auswanderer oder digitale Nomaden eingerichtet und beraten euch kompetent auf euren Weg nach Zypern.
Auch zyprische Steuerberater und Anwälte sind eine seriöse Möglichkeit, die euch beim Einwandern nach Zypern unterstützen können. Achtet darauf, dass euer Anwalt auf Zypern Mitglied in der zyprischen Anwaltskammer „Cyprus Bar Association“ ist.
Unter dem Link https://www.cyprusbar.org/CypriotAdvocateMembersPage könnt ihr prüfen, ob der Anwalt zugelassen ist. Am nachfolgenden Logo könnt ihr Mitglieder der zyprischen Anwaltskammer erkennen.
Bei Steuerberatern solltet ihr darauf achten, dass er Mitglied in „The Institute of certified public accountants of Cyprus“ sind. Sie sind am folgenden Logo auf ihrem Zertifikat erkennbar und können in der Datenbank der Steuerberaterkammer gesucht werden:
https://www.icpac.org.cy/selk/en/accountants.aspx
Aktuell (2023) tritt in den sozialen Medien ein Unternehmen aggressiv mit Werbung auf, dessen Zertifikat als Steuerberater nicht mehr gültig ist. Das Unternehmen ist auch nicht in der Datenbank auffindbar. Also investiert etwas Zeit in die Suche nach seriöser Unterstützung.
Nordzypern
Das in diesem Buch zu den Themen Einwandern, Leben und Arbeiten auf Zypern dargestellte, gilt ausschließlich für die Republik Zypern im Süden der Insel. Wie ihr sicherlich wisst, ist der Norden der Insel seit 1974 illegal von der Türkei besetzt. Dementsprechend gelten die nachfolgenden Regeln ausschließlich für die Republik Zypern im Süden der Insel, die auch Mitglied in der EU ist.
Mittlerweile haben sich auch in den besetzten Gebieten Auswanderer aus EU-Mitgliedstaaten angesiedelt und locken euch mit Investitionsmöglichkeiten im Immobilienbereich oder ähnlichem in den Norden Zyperns. Die sozialen Medien sind voll mit Werbung zu diesem Thema.
Habt dabei bitte immer in Kopf, dass es sich bei Nordzypern um ein illegales besetztes Gebiet handelt, dessen Rechtsgrundlagen sich rasch und unvorhergesehen ändern können. Auch sind die Eigentumsverhältnisse von Immobilien in Nordzypern derzeit unklar, da sie durchaus auf Grundstücken gebaut worden, die sich nach dem Status quo von 1974 gar nicht im Eigentum der Bauherren und -träger befinden könnten. Geht auf Nummer sicher und nutzt die Vorteile, die der Süden Zyperns für euch bietet. Den Norden könnt ihr aus dem Süden heraus besuchen, um ihn euch anzusehen und zu erkunden.
Hinweis in eigener Sache
Etwas, was mir sehr wichtig ist. Ich bin kein Steuer- oder Einwanderungsberater auf Zypern, sondern gebe hier nach bestem Wissen und Gewissen meine Kenntnisse über die derzeitigen Regeln auf Zypern wieder. Es soll euch einen Einstieg in das Leben, das Arbeiten oder die Geschäftstätigkeit auf Zypern erleichtern, aber wenn es ernst wird, solltet ihr euch professionelle Unterstützung von entsprechenden Unternehmen vom Fach auf Zypern einholen.
Zypern Short Facts
Klima
Zypern hat ein subtropisches Klima mit heißen, trockenen Sommern und milden, feuchten Wintern.
Sprache
Die Amtssprachen auf Zypern sind Griechisch und Türkisch. Viele Einheimische sprechen jedoch auch Englisch. Aufgrund der Vergangenheit sind viele offizielle Dokumente auch in Englisch erhältlich.
Lebenshaltungskosten
Die Lebenshaltungskosten auf Zypern können je nach Wohnort und Lebensstil stark variieren. Im Allgemeinen sind die Kosten für Lebensmittel, Unterkunft und Transport etwas höher als in vielen anderen europäischen Ländern. Im Vergleich zu Deutschland ist Zypern in den genannten Bereichen günstiger.
Arbeitsmarkt
Der Arbeitsmarkt auf Zypern ist wettbewerbsfähig, insbesondere in Bereichen wie Tourismus, Finanzen und Handel. Es kann schwierig sein, eine Arbeitsstelle zu finden, wenn man kein spezielles Fachwissen oder keine speziellen Fähigkeiten hat.
Gesundheitswesen
Das Gesundheitssystem auf Zypern ist staatlich finanziert und bietet eine gute medizinische Versorgung. Es gibt private Krankenhäuser und Kliniken für diejenigen, die zusätzliche Leistungen wünschen.
Kultur und Freizeit
Zypern hat eine reiche Geschichte und Kultur, die sich in seinen archäologischen Stätten und Museen widerspiegelt. Es gibt viele Möglichkeiten für Outdoor-Aktivitäten wie Wandern, Schwimmen und Wassersport.
Wenn ihr darüber nachdenkt nach Zypern einzuwandern, gibt es mehrere Faktoren zu berücksichtigen:
Visa und Aufenthaltsstatus
Um nach Zypern einzuwandern, benötigen ihr einen gültigen Aufenthaltsstatus. Wenn ihr Staatsangehöriger eines EU-Landes seid, könnt ihr ohne Visa nach Zypern reisen und euch bis zu 90 Tage im Land aufhalten. Wenn ihr länger bleiben möchtet, müsst ihr einen Antrag auf Aufenthaltsgenehmigung stellen. Für Nicht-EU-Bürger gelten unterschiedliche Bestimmungen.
Arbeitsmöglichkeiten
Wenn ihr nicht als Selbstständige nach Zypern einwandert, solltet ihr prüfen, ob es für euch Arbeitsmöglichkeiten gibt. Die Wirtschaft Zyperns ist stark vom Tourismus abhängig, aber es gibt auch Arbeitsmöglichkeiten in anderen Branchen wie Finanzen, Schifffahrt, Handel und Dienstleistungen.
Kultur
Zypern hat eine reiche Kultur und Geschichte, die es zu entdecken gilt. Es ist jedoch auch wichtig, sich mit den Gepflogenheiten und der Sprache des Landes vertraut zu machen, um sich besser integrieren zu können. Dazu hilft die Lektüre dieses Buchs.
Voraussetzungen für das Einwandern nach Zypern
Auch wenn Zypern Mitglied in der EU ist, sind bei einem längeren Aufenthalt auf Zypern von euch einige Formalitäten zu beachten. So müsst ihr als EU-Bürger für euch und eure Familienangehörigen, innerhalb von vier Monaten nach eurer Ankunft eine Aufenthaltsgenehmigung beantragen.
Die Karte für EU-Bürger wird als „Aufenthaltskarte“ (Formular MEU1) bezeichnet und von der zuständigen Behörde gegen Zahlung einer Gebühr von 20€ und Vorlage der erforderlichen Dokumente ausgestellt.
Die notwendigen Dokumente sind:
Für eine Erwerbstätigkeit:
(a) Gültiger Reisepass oder Personalausweis und Kopien davon;
(b) Einstellungsbestätigung des Arbeitgebers oder Arbeitsbescheinigung;
(c) Zwei Lichtbilder in Passgröße (Werden vor Ort gemacht).
-Für eine selbständige Tätigkeit:
(a) Gültiger Reisepass oder Personalausweis und Kopien davon;
(b) Bescheinigung über die Eintragung bei der Sozialversicherungsanstalt Zyperns als Selbständiger:
(c) Zwei Fotos in Passgröße (Werden vor Ort gemacht).
Für ein Studium
(a) Gültiger Reisepass oder Personalausweis und Kopien davon;
(b) Nachweis der Einschreibung für ein Studium an einer von der Republik zugelassenen oder finanzierten privaten oder öffentlichen Bildungseinrichtung, einschließlich beruflicher Ausbildungsgänge;
(c) Nachweis eines umfassenden Krankenversicherungsschutzes in der Republik;
(d) Erklärung oder andere gleichwertige Mittel nach Wahl des Antragstellers, mit denen er versichert, dass er über ausreichende Mittel für sich und seine Familie verfügt, um während seines Aufenthalts keine Belastung für das zypriotische Sozialhilfesystem darzustellen:
(e) Zwei Lichtbilder in Passgröße (werden vor Ort gemacht).
Ein anderer Zweck (z.B. Privatier oder HNWI)
(a) Festes oder ausreichendes Einkommen aus einer Beschäftigung außerhalb der Republik oder
(b) festes oder ausreichendes Einkommen aus anderen legalen Quellen oder
(c) ausreichende Einlagen bei Finanzinstituten in der Republik oder im Ausland und
(d) Nachweis einer umfassenden Krankenversicherung in der Republik;
(e) Zwei Lichtbilder in Passgröße (werden vor Ort gemacht).
Die Formulare MEU1 sowie eine Checkliste für die Aufenthaltsgenehmigung erhaltet ihr unter: http://www.moi.gov.cy/moi/crmd/crmd.nsf/All/69E690A161D174D6C2257D2C0045750B?OpenDocument
Für eure miteinwandernde Familienangehörige werden folgende Dokumente benötigt:
a) Gültiger Reisepass oder Personalausweis und Kopien davon;
(b) Ein Dokument, das das Bestehen einer familiären Beziehung bescheinigt;
(c) Gegebenenfalls eure Meldebescheinigung, wenn euch eure Familienangehörige auf Zypern begleiten, ohne selbst zu arbeiten oder ein Geschäft zu betreiben;
(f) Nachweis des Bestehens einer ständigen Beziehung zu euch (z.B. Heiratsurkunde);
(g) Zwei Passfotos (werden vor Ort gemacht)
Bitte beachtet, dass alle im Ausland ausgestellten öffentlichen Urkunden ordnungsgemäß übersetzt und beglaubigt sind oder zumindest in Englisch sind.
Die Aufenthaltsgenehmigung bekommt ihr mit den geforderten Dokumenten in den sogenannten „Aliens and Immigration Office“ die in jeder größeren Stadt Zypern ansässig sind.
Aliens and Immigration Office auf Zypern
Stadt | Adresse | Telefon |
---|---|---|
Nicosia | Agamemnonos 6, Engomi, 2411 NICOSIA Google Maps: https://goo.gl/maps/kJdKpXpLAkvD5jWt9 | 22802353 |
Limassol | Franglinou Rousvelt 223, Zakaki, Building ¨D. Nikolaou¨, 2nd floor, 3046 LIMASSOL Google Maps: https://goo.gl/maps/xvgtqhHn2b46tbpdA | 25805200 |
Larnaka | Piale Piasha 75, 6027 LARNAKA Google Maps: https://goo.gl/maps/T8dWZ6rtRhUgn4S29 | 24804242 |
Paphos | Eleftheriou Venizelou & Kaningos 22, 2nd floor, 8021 PAFOS Google Maps: https://goo.gl/maps/ZzdcUumqvRjK5Uec7 | 26806200 |
Famagusta | Eleftherias 83, TATOLOS Bld, Derynia Plaza, 1st floor, 5380 DERYNIA Google Maps: https://goo.gl/maps/uBCCHXZMsSUoTq1k9 | 23803289 |
Non-Dom-Status auf Zypern
Wenn ihr eure Aufenthaltsgenehmigung für Zypern habt, könnt ihr vom lukrativen zyprischen Steuersystem profitieren. Da Zypern bis ins Jahr 1960 eine ehemalige britische Kolonie war, hat es recht viel von den Briten übernommen. Dies gilt auch für das Steuersystem, das in seinen Grundzügen immer noch auf dem Steuersystem während der britischen Kolonialzeit basiert. Und das Gute und lukrative für euch dabei ist, dass Zypern eines der wenigen Länder ist, das einen sogenannten Non-Dom-Status anbietet.
Was ist der Non-Dom-Status?
Der Non-Dom-Status besagt, dass ihr auf Zypern nicht dauerhaft physisch ansässig sein müsst, aber steuerlich auf Zypern ansässig seid. Dieser Status auf Zypern kann euch enorme steuerliche Vorteile einbringen.
Der für Ausländer geschaffenen Non-Dom-Status wurde zur Förderung der zyprischen Wirtschaft geschaffen, um wohlhabenden Menschen, Unternehmer und Fachkräfte für das Leben in Zypern zu begeistern. Der Grundgedanke dahinter ist, dass der genannte Personenkreis maßgeblich zum Wachstum der zyprischen Wirtschaft beitragen: Wer auf Zypern lebt und Geld verdient, fördert automatisch die zyprische Wirtschaft. Eine gute Wirtschaftslage führt zu steigenden Steuereinnahmen und somit entstehen mehr Arbeitsplätze auf Zypern.
Der Erfolg gibt Zypern recht. Vor einigen Jahren lag die Einwohnerzahl bei ca. 700.000 Einwohnern. Mit dem Non-Dom-Status ist die Zahl der Einwohner auf Zypern auf aktuell 820.000Personen angewachsen. Den Non-Dom Status auf Zypern könnt ihr für euch in Anspruch nehmen, wenn ihr keine familiären Wurzeln in Zypern habt. Das bedeutet, dass eure Eltern keine Zyprer sind und ihr noch nie länger auf Zypern gelebt habt.
Doch wie kommt ich in den Genuss als Non-Dom auf Zypern die steuerlichen Vorteile zu genießen? Dazu gibt es drei Möglichkeiten:
- Die 183-Tage-Regelung
- Die 60-Tage-Regelung
- Daueraufenthalt
Die 183-Tage-Regelung
Wenn ihr euch in einem Steuerjahr mehr als 183 Tage physisch auf Zypern aufhält, werdet ihr in diesem Steuerjahr als in Zypern steueransässig betrachtet. Wenn ihr euch weniger als 183 Tage in einem Steuerjahr physisch in Zypern aufhält, werdet ihr in diesem Steuerjahr zunächst nicht als nicht-zyprischer Steuerinländer betrachtet. Dann könnt ihr aber noch die 60-Tage-Regelung in Anspruch nehmen.
Um den Non-Dom-Status mittels der 183-Tage-Regel zu erlangen, sind folgende Voraussetzungen zu erfüllen:
- Ihr habt euch mindestens 183 Tage im Steuerjahr auf Zypern aufgehalten;
- ihr übt ein Geschäft aus und/oder habt auf Zypern eine Arbeitsstelle;
- ihr habt eine dauerhafte Wohnung auf Zypern (Kauf oder Miete).
Solltet ihr diese Bedingungen nicht erfüllen können, könnte die 60-Tage-Regelung für euch die Lösung sein.
Die 60-Tage- Regelung
Die 60-Tage-Regelung auf Zypern ist insbesondere für digitale Nomaden interessant. Die 60-Tage-Regelung könnt ihr für euch nutzen, wenn ihr euch in keinem anderen Land für einen oder mehrere Zeiträume von insgesamt mehr als 183 Tagen im selben Jahr aufhält. Wenn ihr dann noch alle folgenden Bedingungen erfüllt, geltet ihr auf Zypern steuerlich ansässig und bekommt den Non-Dom-Status:
- Ihr habt euch mindestens 60 Tage im Steuerjahr auf Zypern aufgehalten;
- ihr übt ein Geschäft aus und/oder habt auf Zypern eine Arbeitsstelle;
- ihr habt eine dauerhafte Wohnung auf Zypern (Kauf oder Miete).
Für die 60-Tage-Regelung gelten die folgenden Berechnungsgrundlagen:
- Der Tag der Abreise aus Zypern gilt als Tag außerhalb der Republik;
- Der Tag der Ankunft auf Zypern gilt als ein Tag in der Republik;
- Als Tag auf Zypern gilt die Ankunft auf Zypern und die Abreise Zypern am selben Tag;
- Als Tag außerhalb Zypern gilt die Abreise aus Zypern und die Ankunft auf Zypern am selben Tag.
Jetzt wollt ihr natürlich wissen, welche Vorteile euch der Non-Dom-Status bringen kann. Der große Vorteil sind niedrige Steuern für euch als Unternehmer, z.B. mit einer zyprischen LTD oder wenn ihr vermögend seid und ein passives Einkommen mittels Dividenden, Zinsen, Mieteinnahme o.ä. erzielt.
Körperschaftsteuersystem auf Zypern
Als Unternehmer mit Non-Dom-Status auf Zypern, profitiert ihr von niedrigen Körperschaftssteuern (Steuern auf den Gewinn eures Unternehmens).
Die Hauptmerkmale des zyprischen Steuersystems für Unternehmer mit Non-Dom-Staus sind nämlich:
- 12,5% Körperschaftssteuer auf Gewinne von Unternehmen;
- Notional Interest Deduction (NID) verfügbar für neu eingebrachtes Kapital;
- Regelung für immaterielles Eigentum (IP) im Einklang mit dem „Nexus“-Prinzip der OECD -> es werden keine Steuerdaten an Drittstaaten übermittelt
- 100% Befreiung der Körperschaftsteuer beim Verkauf von Wertpapieren
- Keine Quellensteuer auf ausgehende Zahlungen (Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren)
- Dividendeneinnahmen sind frei von Steuern
- Anwendbarkeit aller EU-Richtlinien
- Währungsdifferenzen sind steuerneutral
- Steuerbefreite Umgründungen
- Fortgeschrittene Steuervorbescheidpraxis auf Zypern bietet Sicherheit und Berechenbarkeit von Investitionen
- Doppelbesteuerungsabkommen mit Deutschland
Im Vergleich mit der Einkommenssteuer in Deutschland wird deutlich, dass die Körperschaftssteuer auf Zypern nur ein Drittel des Spitzensteuersatz in Deutschlands beträgt. Auch im Vergleich zu anderen Ländern ist die Körperschaftssteuer in Zypern sehr niedrig.
Und in Zusammenhang mit den steuerfreien Dividenden wird klar: Wenn ihr auf Zypern ein Unternehmen mit Gewinn betreibt, wird dieser Gewinn mit nur mit 12,5% besteuert und eure Gewinnentnahme (z.B. als Dividende) ist steuerfrei.
Einkommenssteuern in Zypern
Seid ihr als Arbeitnehmer mit Non-Dom-Status auf Zypern abhängig beschäftigt (z.B. als Angestellte), dann müsst ihr auch mit Non-Dom-Status Einkommensteuern zahlen.
Einkommensteuern werden auf Zypern nach einem progressivem Stufensystem fällig. Erst ab ein Jahreseinkommen höher als 19.500€ werden auf Zypern überhaupt Einkommenssteuern fällig. Die ersten 19.500€ sind auf Zypern also steuerfrei, dann werden Steuern in Stufen gemäß der nachfolgenden Tabelle fällig.
Einkommenssteuersätze Zypern
Jahreseinkommen | Steuersatz |
---|---|
0€ – 19.500€ | 0% |
19.501€ – 28.000€ | 20% |
28.001€ – 36.300€ | 25% |
36.301€ – 60.000€ | 30% |
Über 60.000€ | 35% |
Dabei ist zu beachten, dass der Steuersatz nur für jeweiligen Bereich des Jahreseinkommens fällig wird. Für ein Jahreseinkommen von 30.000€ fallen somit effektiv 7,3% Einkommenssteuern an, da nur der Betrag von 19.501 bis 28.000€ mit 20% und der Betrag von 28.001 bis 30.000€ mit 25% besteuert wird.
Beispiel Versteuerung von 30.000€ Jahresgehalt auf Zypern
Gehaltsbereich | Gehaltsanteil | Steuern in € | Steuersatz |
---|---|---|---|
0€ – 19.500€ | 19.500€ | 0 | 0% |
19.501€ – 28.000€ | 8.499€ | 1.700€ | 20% |
28.001€ – 30.000€ | 2001€ | 500€ | 25% |
Gesamt | 30.000 | 2.200€ | 7,3% |
Remittance Base Besteuerung
Die gute Nachricht: Zypern verzichtet auf die Remittance-Base-Besteuerung für Personen mit Non-Dom-Status. Das bedeutet, als Person mit Non-Dom-Status auf Zypern könnt ihr Zinsen, Dividenden und Anlageerträge aus dem Inland und aus dem Ausland steuerfrei vereinnahmen.
Steuervorteile für Personen mit Non-Dom-Status
Neben den zuvor genannten niedrigen Steuern für Unternehmer (Körperschaftssteuern) und abhängig Beschäftigte (Einkommensteuer) mit Non-Dom-Status auf Zypern gibt es einen weiteren Vorteil. Personen mit Non-Dom-Status auf Zypern sind von den sogenannten „Special Defense Contribution“ (SDC) befreit. SDC sind eine Art Steuern, die auf Einkünfte aus Vermögen erhoben werden. Ihr zahlt also keine Steuern auf Dividenden und erhaltene Zinsen. Mieteinnahmen, die ihr auf Zypern erhaltet, werden auf das Einkommen angerechnet und sind dementsprechend steuerpflichtig.
Gültigkeit des Non-Dom-Status
Wer den Non-Dom-Status auf Zypern erlangt hat, erhält diesen für 17Jahre. Dies ist auf Zypern gesetzlich verankert. Nach Ablauf der 17Jahre geltet ihr als auf Zypern domiziliert und die Steuerlast wird höher. In Zypern ansässige Steuerpflichtige unterliegen dann der SDC-Steuer in Höhe von 17% auf Dividenden, 30% auf Bankeinlagenzinsen und 3% zusätzlich auf Mieteinnahmen. Aber 17Jahre als Person mit Non-Dom-Status steuerfrei Dividende, Zinsen, Lizenzgebühren einzunehmen, kann sich lohnen.
Unternehmer auf Zypern – LTD Gründung
Benötigt ihr für eure unternehmerischen Tätigkeiten eine EU-Firma, so ist die Zypern LTD verbunden mit dem Non-Dom-Status für euch eine finanziell sehr gute Wahl.
Die Zypern LTD ist vergleichbar mit einer deutschen GmbH und ist internationales anerkannt. Mit der Zypern LTD erhalten ihr ein eigene Umsatzsteuer-ID (USt-IdNr. oder VATIN) und ihr könnt alle Möglichkeiten des unternehmerischen Handelns angehen, da ihr Rechnungen mit einer Ust.-IdNr. ausstellen könnt.
Mittlerweile sind nahezu alle Möglichkeiten des Business durch Personen mit Non-Dom-Status erfolgreich auf Zypern gegründet worden: Online-Business wie z. B. e-Book Verlage, Amazon FBA, Vertrieb von digitalen Infoprodukten, Affiliate Marketing, Onlineshops, Verlage mit POD (Print on demand) usw. Auch ein Unternehmen mit Vermietungstätigkeiten bei Airbnb lässt sich auf Zypern steuerlich günstig umsetzen.
Ein weiterer Vorteil beim Unterhalten einer LTD auf Zypern sind die umfangreichen Möglichkeiten für euch, eure Kosten steuerlich geltend zu machen. Betreibt ihr das Unternehmen der zyprischen LTD in den eigenen vier Wänden, so könnt ihr bis zu 30% der Miet- und Nebenkosten steuerlich geltend machen. Dies geschieht durch Reduzierung eures Betriebsgewinn und damit Senkung der Steuerlast.
Bei einer reinen Betriebsstätte könnt ihr 100% der Ausgaben steuerlich geltend machen. Das Gehalt, welches ihr euch aufgrund des Non-Dom-Status steuerfrei auszahlen könnt, gehört ebenfalls zu den gewinnreduzierenden Betriebsausgaben. Dies gilt auch für eure Ausgaben für Betriebsmittel wie z.B. Computer, Büroausstattung und ähnliches.
Beachten müsst ihr, das eine LTD nach zyprischem Recht eine Pflicht zur Prüfung des Jahresabschlusses durch einen Wirtschaftsprüfer unterliegt. Aber auch diese Kosten vermindern euren Gewinn und senken eure Steuerlast.
Versicherungen auf Zypern
Auch als Person mit Non-Dom-Status kommt ihr nicht ganz ohne Sozialversicherungen aus. Die derzeit gültigen Regeln und Beitragssätze sind aber niedriger als in Mitteleuropa.
Sozialversicherung
Auf Zypern existiert ein Sozialversicherungssystem, das für jeden Erwerbstätigen verpflichtend ist. Dies ist davon unabhängig, ob man abhängig beschäftigt oder selbstständig ist.
Bei abhängig Beschäftigten liegt der Beitragssatz derzeit bei 21,5% des monatlichen Bruttoeinkommens. Dabei werden 8,3% vom Arbeitgeber, 8,3% vom Arbeitnehmer und 4,9% vom Staat getragen.
Bei Selbstständigen beträgt der Beitragssatz ebenfalls 21,5%. Dieser setzt sich zusammen aus 15,6% vom Selbstständigen und 4,9% vom Staat. Als Bemessungsgrundlage gilt das voraussichtliche Bruttoeinkommen des Selbstständigen.
Nationales Krankenversicherungssystem (GESY)
Das Allgemeine Gesundheitssystem auf Zypern wurde 2019 eingeführt und ist ein modernes, patientenorientiertes Gesundheitssystem mit dem Ziel, den Anspruchsberechtigten qualitativ hochwertige Gesundheitsdienste zu bieten.
Die Hauptmerkmale des Systems sind:
- Universelle Versorgung der Bevölkerung
- Gleiche und gerechte Behandlung aller Begünstigten
- Bereitstellung eines umfassenden Pakets von Gesundheitsdiensten
- Wahlfreiheit des Anbieters durch die Begünstigten
- Soziale Gegenseitigkeit
Die Beitragssätze für die verschiedenen Beitragszahler, lauten wie folgt, wobei der jährliche Höchstbemessungsbetrag 180.000€ beträgt, falls ihr ein höheres Einkommen erzielt, werden darauf keine Beiträge zum GESY fällig:
Beitragszahler | Anteil | Erläuterung |
---|---|---|
Mitarbeiter | 2,65% | Auf Basis Bruttogehalt |
Arbeitgeber | 2,90% | Auf Basis Bruttogehalt Mitarbeiter |
Staat | 4,70% | Auf Basis Bruttogehalt Mitarbeiter |
Selbstständiger | 4,00% | Auf ihr ausgezahltes Bruttogehalt |
Rentner | 2,65% | Auf ihre Rente |
Einkommensbezieher (z.B. Miete, Zinsen, Dividenden) | 2,65% | Auf ihr Einkommen, erzielt aus Miete, Zinsen, Dividenden usw. |
Ihr zahlt also als Personen mit Non-Dom-Status keine Steuern auf eure Einnahmen, die ihr mittels Miete, Zinsen oder Dividende erzielt, aber 2,65% als Beitrag zum Solidarsystem Krankenversicherung. Immer noch besser als in Deutschland mit derzeit 25% Kapitalertragssteuer, plus Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer.
Dauerhaftes Einwandern nach Zypern
Wenn ihr nicht als Non-Dom-Status auf Zypern leben wollt, sondern dauerhaft einwandern wollt, sind andere Kriterien zu erfüllen. Sie sind davon abhängig, ob ihr als EU-Bürger oder aus einem Drittland einwandern wollt.
Einwandern als EU-Bürger
Wenn ihr und eure Familienangehörigen als EU-Bürger fünf Jahre lang ununterbrochen rechtmäßig in der Republik Zypern aufgehalten habt, erwerbt ihr automatisch das Recht auf eine Daueraufenthalt, sofern ihr bestimmte Voraussetzungen erfüllt. Eine Daueraufenthaltskarte wird euch als EU-Bürger so schnell wie möglich ausgestellt, wobei eine Gebühr von 20€ zu entrichten ist.
Die 5 Jahre dürfen dabei wie folgt unterbrochen werden:
- Insgesamt weniger als 6 Monate Abwesenheit aus Zypern (z.B. durch Urlaub außerhalb Zyperns)
- Ableistung des Wehrdienstes in einem anderen Land
- 12 Monate in Folge aus schwerwiegenden Gründen (z.B. Schwangerschaft und Mutterschaft, schwerer Krankheit, Studium oder Berufsausbildung)
Solltet ihr aber mehr als 24 Monate außerhalb Zyperns sein, erlischt das Recht auf eine Daueraufenthaltskarte.
Dieses Recht erlischt nur bei einer Abwesenheit außerhalb Zyperns von mehr als zwei aufeinanderfolgenden Jahren.
Unabhängig von der Staatsangehörigkeit haben eure Familienangehörigen ein Recht auf Daueraufenthalt, sofern der ihr ein Recht auf Daueraufenthalt in der Republik erworben habt. Die Beziehung zu dieser Person muss angemessen nachgewiesen werden, z.B. durch eine Heiratsurkunde.
Einwandern aus einem Drittland (Nicht-EU-Ländern)
Die Daueraufenthaltskarte kann euch auch als Nicht-EU-Bürgern erteilt werden, sofern ihr finanzielle Kriterien erfüllt. Die so erworbene Aufenthaltserlaubnis läuft nicht ab und ihr müsst sie -einmal erteilt- auch nicht verlängern. Ihr müsst dabei folgende finanzielle Kriterien erfüllen:
Finanzielle Kriterien
1. Mindestens 300.000€ in eine der folgenden Kategorien investieren:
- Investition in Wohnimmobilien oder;
- Investitionen in andere Immobilien oder;
- Investition in das Aktienkapital eines in Zypern registrierten Unternehmens mit Aktivitäten und Personal in Zypern.
2. Des Weiteren müsst ihr zusätzlich ein gesichertes Jahreseinkommen von mindestens 30.000€ nachweisen können. Diese Einkünfte können aus Arbeitseinkommen, Dividendenausschüttung, Renten, Mieten usw. stammen. Die Höhe der Einkünfte erhöht sich entsprechend der Zahl und Art eurer im Antrag aufzunehmenden unterhaltsberechtigten Familienangehörigen wie folgt:
- Ehepartner und minderjährige Kinder – 5.000€ pro Person und Jahr
- Eltern des Hauptantragstellers oder ihres Ehepartners – 8.000€ pro Person und Jahr
- Erwachsene Kinder (zwischen 18 und 25 Jahren) des Hauptantragstellers – 5.000€ pro Person und Jahr
Notwendige Unterlagen
Folgende Unterlagen müsst ihr im Rahmen der Bewerbung einreichen:
- Sauberes Strafregister (und ggf. eures Ehepartners);
- Erklärung, die bestätigt, dass ihr (und ggf. euer Ehepartner) nicht beabsichtigt, in Zypern zu arbeiten und somit ein Einkommen aus Zypern bezieht;
- Nachweis der Unterkunft in Zypern, d.h. eine Eigentumsurkunde, Kauf- oder Mietvertrag (gilt nur, wenn die Investition gemäß Kriterium a. oder b. getätigt wurde.
Für eure unterhaltsberechtigte Familienmitglieder gilt:
- Die Einwanderungserlaubnis wird zunächst für euch ausgestellt und erstreckt sich dann auf euren Ehepartner und minderjährige Kinder.
Die folgenden Familienmitglieder können von eurer Investition ebenfalls profitieren, es sollten jedoch separate Anträge eingereicht werden:
- Volljährige unverheiratete Kinder im Alter zwischen 18 und 25 Jahren, die zum Zeitpunkt der Antragstellung im Ausland studieren und euch finanziell abhängig sind.
- Eure Eltern, wenn ihr der Hauptantragssteller seid
Die geschätzte Zeit für die Prüfung jedes Antrags beträgt etwa zwei Monate.
Ihr solltet beachten, dass ihr nach Genehmigung des Antrags innerhalb eines Jahres ab dem Datum der Genehmigung des Antrags einen ständigen Wohnsitz in Zypern habt und Zypern nicht länger als zwei Jahre verlassen solltet. Andernfalls kann die Einwanderungserlaubnis erlöschen.
Falls ihr in das Kapital eines Unternehmens auf Zypern investiert habt erfolgt, könnt ihr als Verwaltungsratsmitglieder der Gesellschaft ernannt werden. In jedem Fall könnt ihr Anteilseigner einer oder mehrerer in Zypern registrierter Gesellschaften sein und von diesen Gesellschaften Dividendeneinnahmen erhalten. Darüber hinaus könnt ihr in solchen Fällen auch die Position eines Verwaltungsratsmitglieds in einer Gesellschaft innehaben, ohne dafür jedoch eine Zahlung zu erhalten.
Leben auf Zypern
Wenn ihr nach Zypern einwandert, solltet ihr auch wissen, wie es sich auf Zypern leben lässt.
Einkaufen
Wenn ihr auf Zypern dauerhaft leben möchtet, benötigt ihr auch Orte, an denen ihr euch mit den wichtigen Dingen des Lebens versorgen könnt.
Stadtteilläden
Auf Zypern gibt sie noch: Kleine Läden, die von einer Familie betrieben werden. Die Preise sind oftmals nicht höher als in den großen Supermärkten und sie befinden sich häufig fußläufig in den Wohngebieten. Wenn ihr länger auf Zypern seid und öfters das gleiche Familiengeschäft aufsucht, werdet ihr ein Teil der Familie 😉 . Es muss nicht immer der große Supermarkt einer bekannten Kette sein. Ihr unterstützt mit dem Einkauf beim Laden um die Ecke die lokale Wirtschaft.
Supermarktketten
Auf Zypern sind einige Supermarktketten vertreten. Zu den Bekanntesten für euch gehört sicherlich LIDL. LIDL ist mit einigen Geschäften auf Zypern vertreten und haben neben einheimischen Waren teilweise auch Produkte im Angebot wie in Deutschland. Also wenn ihr ein Lieblingsprodukt bei LIDL habt, kann es durchaus sein, dass ihr es auch auf Zypern erhaltet.
Zu den weiteren Supermarktketten, die auf Zypern vertreten sind, gehören:
- Sklavenitis (eine griechische Supermarktkette)
- Alphamega (eine zyprische Supermarktkette)
- Metro (eine zyprische Supermarktkette – nicht identisch mit Metro in Deutschland)
Einkaufszentren
Aber auch größere zentrale gelegene Einkaufszentren gibt es mittlerweile auf Zypern. In jeder großen Stadt befindet sich mittlerweile eins. Sie bieten eine breite Palette von Einkaufsmöglichkeiten unter einem Dach. Die größten Einkaufszentren auf Zypern sind:
Mall of Cyprus – Nikosia
Dies ist das größte Einkaufszentrum in der Hauptstadt Nikosia und verfügt über 150 Geschäfte. Es bietet Einkaufsmöglichkeiten für Kleidung, Schuhe, Schmuck, Elektronik und Lebensmittel. Es hat auch eine große Auswahl an Restaurants und einen Kinokomplex.
Google Maps: https://goo.gl/maps/YKvLysZRHGKP4gLC8
OpenStreetMaps: The Mall Of Cyprus, Nikosia
Nicosia Mall
Dies ist das neueste Einkaufszentrum in Nikosia und verfügt über 200 Geschäfte. Es bietet eine Vielzahl von Einkaufsmöglichkeiten, darunter Kleidung, Schuhe, Kosmetik, Elektronik und Lebensmittel. Es hat auch eine große Auswahl an Restaurants und einen Kinokomplex.
Google Maps: https://goo.gl/maps/YLPqHM8thvVR3JWZ9
OpenStreetMaps: Nicosia Mall, Nikosia
Metropolis Mall – Larnaka
Die Metropolis Mall ist ein Einkaufszentrum in der Stadt Larnaka auf Zypern. Es bietet eine breite Palette von Einkaufsmöglichkeiten, darunter Mode, Schmuck, Kosmetik, Elektronik, Spielzeug und Lebensmittel. Die Larnaca Mall hat mehrere Etagen mit Geschäften und ist sehr geräumig. Zusätzlich zu den Einkaufsmöglichkeiten gibt es auch ein Kino im Einkaufszentrum, in dem ihr die neuesten Filme genießen könnt.
Google Maps: https://goo.gl/maps/mwRqt313inmGM4C58
OpenStreetMaps: Metropolis Mall, Larnaca
My Mall – Limassol
Die My Mall befindet sich in der Stadt Limassol. Es hat über 130 Geschäfte und bietet eine Vielzahl von Einkaufsmöglichkeiten, darunter Kleidung, Schuhe, Kosmetik, Elektronik und Lebensmittel.
Google Maps: https://goo.gl/maps/ZMrpagRtVsboLCHX8
OpenStreetMaps: My Mall, Limassol
Kings Avenue Mall – Paphos
Dieses Einkaufszentrum befindet sich in der Stadt Paphos und hat über 90 Geschäfte. Es bietet Einkaufsmöglichkeiten für Kleidung, Schuhe, Schmuck, Kosmetik, Elektronik und Lebensmittel. Es hat auch eine große Auswahl an Restaurants und einen Kinokomplex.
Google Maps: https://goo.gl/maps/1ToiZfF7MKZHP1dP7
OpenStreetMaps: Kings Avenue Mall, Paphos
Die Einkaufszentren bieten auch häufig Veranstaltungen, Aktionen und Rabatte während der Saison, was das Einkaufen auf Zypern zu einem angenehmen Erlebnis macht.
Möbel
Ja, es gibt einen IKEA auf Zypern 😉 . Leider nur einen in der Hauptstad Nikosia, gleich neben der Mall of Cyprus im Süden der Stadt. Der IKEA liegt direkt an der Autobahn, ist also auch aus der weitest entfernten Ecke Zyperns in rund 1,5h zu erreichen.
Google Maps: https://goo.gl/maps/Geb9phdDCfvgzFXTA
OpenStreetMap: IKEA Nikosia
Oft sind Wohnungen auf Zypern möbliert zu mieten, aber solltet ihr etwas anderes wünschen gibt es in jeder größeren Stadt Möbelgeschäfte oder auch Spezialgeschäfte, die sich auf ein bestimmtes Produktgruppe (z.B. Bad, Küche oder Wohnmöbel) fokussiert haben.
Baumärkte
Für die von euch, die selbst Hand anlegen wollen, gibt es auch einige Baumärkte. Ich selbst bevorzuge die Kette Superhome, da sie auch aus Deutschland bekannte Produkte vertreiben.
Sie ist in 3x Nikosia und jeweils 1x in Larnaca, Limassol und Paphos vertreten.
Nikosia – Engomi
Google Maps: https://goo.gl/maps/MU2CjAJFCyDg3G5s8
OpenStreetMap: Superhome Center, Engomi, Nikosia
Nikosia – Strovolos (Nähe IKEA)
Google Maps: https://goo.gl/maps/eUyFnNvqA4Qhmurp7
OpenStreetMap: Super Home Center Strovolos, Nikosia
Nikosia – Lakatamia
Google Maps: https://goo.gl/maps/4rjX8pZ1T5JRdnhT6
OpenStreetMap: Superhome Center, Lakatamia, Nikosia
Larnaka
Google Maps: https://goo.gl/maps/Mp1UHbLWC9ygMe118
OpenStreetMap: Super Home Center Larnaka
Limassol
Google Maps: https://goo.gl/maps/nYJkDR9fUEKz1rKJ7
OpenStreetMap: Super Home Center Limassol
Paphos
Google Maps https://goo.gl/maps/45KP7xE96nHMq1ZQ9
OpenStreetMap Superhome Center, Paphos
Ärztliche Versorgung
Auf Zypern gibt es eine sehr gute ärztliche Versorgung. Die meisten Ärzte auf Zypern haben entweder in Griechenland, England oder Deutschland studiert. Oftmals findet daher die Kommunikation mit Ärzten auf Englisch statt.
Wer bevorzugt zu deutschsprachigen Ärzten gehen möchte, um der Sprachbarriere zu entgehen, hat auch auf Zypern die Möglichkeit dazu. Die Auswahl ist klein, aber alle Fachbereiche werden auch von deutschsprachigen Ärzten abgedeckt. Die deutsche Botschaft auf Zypern hat dafür eine Ärzteliste erstellt und macht sie unter dem folgenden Link zugänglich: https://nikosia.diplo.de/blob/1786986/4429983daae15963ad8020693eb07516/aerzteliste-data.pdf
Kleinanzeigen
Kleinanzeigen im Internet gibt es leider nicht unter ebay-kleinanzeigen.cy ????. Auf Zypern gibt es einen anderen Anbieter. Ihr findet ihn unter der Internetadresse https://www.bazaraki.com/
Die Website ist auf Englisch und Griechisch verfügbar, aber der Text der Anzeige hängt dabei vom Verkäufer ab.
Stellenanzeigen
Nicht jeder der nach Zypern einwandert, möchte ein eigenes, steuersparendes Business mit Hilfe des Status Non-Dom aufbauen. Wenn ihr auf Zypern einen Job sucht, könnt ihr unter den folgenden Internetadressen für euch passende Stellenanzeigen finden:
https://www.ergodotisi.com/en/
https://www.linkedin.com/jobs/cyprus-jobs/?currentJobId=3509562620&originalSubdomain=cy
Eine andere Möglichkeit ist direkt auf den Webseiten der großen Firmen nachzuschauen, die auf Zypern ansässig sind. Vielleicht sind dort für euch gute Berufsmöglichkeiten vorhanden.
Fazit
Beim Thema Einwandern in ein anderes Land, um Steuern zu sparen, sollte ihr euch vorher umfangreich informieren und auf seriöse Hilfe achten.
Vergesst nicht, dass ihr mit der Einwanderung etwas erreichen möchtet, daher sollte sie professionell durchgeführt werden. Dann habt ihr mehr Zeit, um eure Freiheit, eine höhere Lebensqualität und mehr Lebensfreude zu genießen und dabei auch noch Steuern sparen.
Insgesamt kann das Leben auf Zypern sehr angenehm sein, besonders für Menschen, die das mediterrane Klima und die entspannte Lebensweise genießen.
Ich wünsche euch bei der Umsetzung eurer Pläne viel Erfolg.
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Euer Team von www.zypern-info.de